Comparador de Estructuras: LLC vs S-Corp vs C-Corp
Compara las tres estructuras más comunes en EE.UU. lado a lado. Esta herramienta es educativa: la estructura correcta depende de tu situación, nómina y objetivos. No es una recomendación automática.
| Criterio | LLC | S-Corp | C-Corp |
|---|---|---|---|
| Tributación | Pass-through. La ganancia pasa a tu declaración personal. Sin impuesto a nivel entidad (por defecto). Moderado | Pass-through. Solo el salario razonable paga FICA; la distribución evita el self-employment tax. Favorable | Doble tributación. La corporación paga 21% federal y luego los dueños pagan impuesto sobre dividendos. Menos favorable |
| Protección de responsabilidad | Responsabilidad limitada para los miembros. Separa activos personales de los del negocio. Favorable | Responsabilidad limitada para los accionistas. Misma protección que una LLC. Favorable | Responsabilidad limitada para los accionistas. Estructura corporativa clásica. Favorable |
| Complejidad y mantenimiento | Baja. Menos formalidades. Ideal para empezar sin burocracia pesada. Favorable | Media. Requiere payroll, reuniones de accionistas y registros corporativos. Moderado | Alta. Junta directiva, actas, bylaws y cumplimiento formal continuo. Menos favorable |
| Costo operativo anual | Bajo. Fee estatal anual + contabilidad básica. Favorable | Medio. Payroll, Form 1120-S y contabilidad más estructurada. Moderado | Alto. Declaración corporativa (1120), payroll y cumplimiento formal. Menos favorable |
| Flexibilidad de propiedad | Alta. Uno o varios miembros, incluyendo extranjeros y otras entidades. Favorable | Restringida. Máximo 100 accionistas, solo individuos/residentes (ciudadanos o residentes), una sola clase de acción. Menos favorable | Alta. Sin límite de accionistas; ideal para levantar capital de inversores. Favorable |
| Atracción de inversores / capital | Limitada. Los VC suelen preferir C-Corp. Moderado | Limitada. Muchos inversores institucionales no invierten en S-Corp. Moderado | Alta. Estructura preferida para levantar capital, stock options y salir a bolsa. Favorable |
| Retención de utilidades en la empresa | Baja. Las utilidades se tributan en lo personal aunque no se distribuyan. Menos favorable | Baja. Las utilidades pasan a los accionistas aunque no se distribuyan. Menos favorable | Alta. La empresa puede retener utilidades a 21% y reinvertirlas. Favorable |
Importante sobre este comparador:
- Es una herramienta educativa, no asesoría legal ni tributaria formal. No reemplaza una revisión profesional de tu situación particular.
- OMC no recomienda automáticamente ninguna estructura. La decisión depende de tu ingreso, nómina, ownership, estado de cumplimiento y objetivos.
- Una S-Corp exige un salario razonable; un salario artificialmente bajo puede generar recalificación por el IRS.
Primero revisamos tu situación. Después recomendamos.
La estructura correcta no se elige por una tabla. Revisamos tu ingreso, nómina, ownership y cumplimiento antes de recomendar cualquier cambio.